Кто имеет право на налоговый вычет?
Произвести возврат НДФЛ могут только те физические лица, у кого были удержания из заработной платы и перечисления в бюджет работодателем или же произведена самостоятельно уплата НДФЛ с источников своего дохода.
Какой максимальный размер получения налогового вычета?
Размер социального налогового вычета за 2023г., 2022г., 2021г. ограничен суммой в 120 000 рублей. Исключение вычет по расходам на обучение детей (у них свой отдельный лимит – 50 000 рублей) и по расходам на дорогостоящее лечение. Здесь по дорогостоящим видам лечения сумма вычета установлена в размере фактически произведенных расходов, без учета общего ограничения.
С 1 января 2024 года увеличен предельный размер социального вычета по расходам на обучение ребенка: с 50 000 рублей до 110 000 рублей; увеличен максимальный размер социального вычета: со 120 000 руб. до 150 000 руб.
Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Куда обращаться для получения вычета?
Для получения налогового вычета по НДФЛ можно обратиться с заявлением к работодателю в течение года, либо по итогам года через налоговый орган.
Как получить социальный налоговый вычет?
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения законодательства, которые позволяют получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке, а также, как и ранее, у работодателя или представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов)
Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)), содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы
ВАЖНО для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год), необходимо предоставлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее.
Для получения вычета в упрощенном порядке предоставлять какие-либо справки не требуется - организация (ИП) самостоятельно направит все сведения в налоговый орган, при наличии технической возможности
Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
- На оплату обучения
- На оплату медицинских услуг
- На оплату физкультурно-оздоровительных услуг
- На уплату страховых взносов
- На уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета через налоговый орган за 2023 год?
По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Предоставляется налоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 год и подтверждающие документы. Если в справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги 1», то другие документы (договор, лицензия, платежные документы) предоставлять нет необходимости. Если оплата за лечение детей, супругов, то дополнительно необходимо представить копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о браке. Если оплата лечения за родителей, то Ваше свидетельство о рождении. Если в справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги 2», то предоставляется весь пакет документов, а именно договор, платежные документы, документы подтверждающие родство.
Если вы покупали лекарства, то понадобятся рецептурный бланк, оформленный медицинским работником; документ, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - при оплате лекарств для членов семьи; документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (копии платежных документов об оплате лекарств, банковские выписки о безналичном перечислении денег).
При расходах на обучение необходимы подтверждающие документы: договор на обучение, лицензия учебного заведения, справка об очной форме обучения (если расходы на обучение ребенка), свидетельство о рождении ребенка, платежные документы.
Какие документы, необходимы для получения имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья?
В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его приобретение, для получения вычетов потребуются, в частности, следующие документы:
• копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;
• копии договора о приобретении недвижимости - при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них;
• копия договора о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем - при привлечении в целях строительства жилого дома или доли (долей) в нем сторонних лиц;
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
• договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;
• документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки). Такими документами могут быть и договор купли-продажи, акт приема-передачи объекта имущества, содержащие информацию о факте уплаты денежных средств.
• копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.
О сроках и способах декларирования доходов за 2023 год
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик продал недвижимость или транспортное средство, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею или сдавал имущество в аренду.
До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов!
Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика. Подать декларацию «в 3 клика» можно через приложение «Налоги ФЛ».
Освобождены от подачи деклараций граждане, которые продали транспортное средство, гараж, которым владели более 3 лет либо сумма продажи составляет менее 250 тысяч рублей. Освобождаются от налогообложения граждане, которые получили доход от продажи недвижимости менее 1 миллиона рублей в совокупности всех проданных помещений либо владели этими помещениями более 5 лет.
Срок владения недвижимым имуществом уменьшается до 3 лет, если недвижимость:
-наследуемая или подаренная близким родственником;
-полученная в результате приватизации;
-полученная в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
-если жилье единственное.
С 2022 года не подлежат налогообложению доходы, получаемые при продаже жилья семьями с двумя и более детьми в случае приобретения нового жилья для улучшения жилищных условий при одновременном соблюдении следующих условий:
✅наличие не менее двух детей до 18 либо до 24 лет, если они обучаются по очной форме;
✅новая недвижимость приобретена в тот же календарный год, в который продана старая, или не позднее 30 апреля следующего года;
✅в случае договора долевого участия, то по договору должна пройти полная оплата;
✅общая площадь приобретенного помещения или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
✅кадастровая стоимость с проданного жилья не должна превышать 50 млн. руб.